Le Prélèvement Forfaitaire Unique (PFU) : comment ça marche
Depuis 2018, les revenus du capital (dividendes, intérêts, plus-values mobilières) sont soumis par défaut au Prélèvement Forfaitaire Unique de 30 %, composé de :
- 12,8 % d'impôt sur le revenu
- 17,2 % de prélèvements sociaux (CSG, CRDS)
Le PFU s'applique automatiquement. Vous n'avez rien à faire — votre banque ou votre courtier le prélève à la source lors du paiement des dividendes ou de la clôture d'une plus-value.
L'option barème progressif : quand est-elle avantageuse ?
Vous pouvez opter globalement pour le barème progressif de l'IR lors de votre déclaration annuelle. Cette option est globale : elle s'applique à l'ensemble de vos revenus du capital pour l'année considérée, vous ne pouvez pas choisir poste par poste.
L'option barème peut être avantageuse si votre tranche marginale d'imposition (TMI) est inférieure à 12,8 %.
| Tranche TMI | Taux IR seul | Total avec PS (17,2 %) | vs PFU (30 %) |
|---|---|---|---|
| Non imposable (0 %) | 0 % | 17,2 % | ✅ Barème meilleur |
| Tranche à 11 % | 11 % | 28,2 % | ✅ Barème légèrement meilleur |
| Tranche à 30 % | 30 % | 47,2 % | ❌ PFU meilleur |
| Tranche à 41 % | 41 % | 58,2 % | ❌ PFU largement meilleur |
| Tranche à 45 % | 45 % | 62,2 % | ❌ PFU largement meilleur |
💡 Règle simple : Si vos revenus d'activité vous placent dans la tranche à 11 % ou en dessous (revenu fiscal de référence < 27 794 € pour une personne seule en 2026), optez pour le barème progressif.
Avantages du barème progressif pour les dividendes
Lorsque vous optez pour le barème progressif sur les dividendes, vous bénéficiez d'un abattement de 40 % sur le montant brut des dividendes avant imposition à l'IR. Cet abattement n'est pas disponible sous le PFU.
Exemple : 10 000 € de dividendes bruts
- PFU : 10 000 × 30 % = 3 000 € d'impôt total
- Barème (TMI 30 %) : 10 000 × 60 % × 30 % + 10 000 × 17,2 % = 1 800 + 1 720 = 3 520 €
- Barème (TMI 11 %) : 10 000 × 60 % × 11 % + 10 000 × 17,2 % = 660 + 1 720 = 2 380 €
Dans ce cas, le barème à 11 % est nettement plus avantageux que le PFU, même en incluant la PS.
Plus-values et moins-values : l'imputation est précieuse
Sous le barème progressif, vous pouvez imputer vos moins-values sur vos plus-values de l'année, et reporter l'excédent sur les 10 années suivantes. Cette règle existe aussi sous le PFU, mais l'imputation s'effectue différemment selon le régime choisi.
Important : si vous réalisez des moins-values significatives en cours d'année, opter pour le barème peut vous permettre d'optimiser leur imputation face à des plus-values futures.
PEA et assurance-vie : hors du champ du PFU
Les gains réalisés dans un PEA après 5 ans de détention ou dans une assurance-vie après 8 ans ne sont pas soumis au PFU en tant que tel. Ils bénéficient de régimes fiscaux spécifiques et avantageux (exonération IR pour le PEA, abattement + taux réduit pour l'AV). Le PFU ne concerne que les revenus et plus-values réalisés hors enveloppement fiscal (compte-titres ordinaire, livret imposable, etc.).
Ce qu'il faut faire concrètement
- Estimez votre TMI avant de déclarer vos revenus.
- Si votre TMI est ≤ 11 %, cochez l'option barème progressif sur votre déclaration 2042-C (case 2OP).
- Si votre TMI est ≥ 30 %, le PFU est presque toujours préférable.
- Faites le calcul avec votre expert-comptable ou via un simulateur fiscal si vous avez des dividendes importants à déclarer.
⚠️ Attention : L'option barème est globale et irrévocable pour l'année fiscale concernée. Une fois cochée sur votre déclaration, elle s'applique à tous vos revenus du capital — dividendes, intérêts ET plus-values.
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