En France, le fait générateur de l'imposition est la cession d'actifs numériques contre des euros (ou autre monnaie fiduciaire) ou contre des biens et services. Les échanges crypto-to-crypto (ex : Bitcoin → Ethereum) ne sont pas imposables depuis 2023 (loi de finances rectificative).
💡 Seuil d'exonération : Si le total de vos cessions dans l'année ne dépasse pas 305 €, vous êtes exonéré d'imposition. Attention : c'est le montant des cessions (prix de vente), pas le montant des plus-values.
La plus-value imposable n'est pas la totalité de la somme encaissée, mais la fraction représentant le gain par rapport à la valeur totale du portefeuille au moment de la cession :
Plus-value = Prix de cession − (Prix total d'acquisition de l'ensemble du portefeuille × Prix de cession / Valeur totale du portefeuille au moment de la cession)
Cette formule est complexe. Exemple simplifié :
Si vous avez réalisé des cessions imposables dans l'année :
⚠️ Obligation de déclarer les comptes étrangers : Tout compte ouvert sur un exchange non-français (Binance, Coinbase US…) doit être déclaré, même sans cession. Amende de 750 € par compte non déclaré (et jusqu'à 10 000 € si actifs > 50 000 €).
Depuis 2023, vous pouvez opter pour le barème progressif de l'IR sur vos plus-values crypto (comme pour les autres revenus du capital). Cette option est avantageuse si votre TMI est inférieure à 12,8 % (tranches à 0 % ou 11 %). Pour les tranches à 30 % ou plus, la flat tax à 30 % reste préférable.
Ajoutez vos actifs numériques à votre patrimoine global et suivez leur évolution en temps réel.
Créer mon compte gratuit →